Najważniejsze zmiany podatkowe i prawne dla przedsiębiorców w 2025 roku – co musisz wiedzieć?

Rok 2025 przynosi wiele istotnych zmian podatkowych i prawnych, które mogą znacząco wpłynąć na sposób prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W tym artykule omawiamy kluczowe zmiany dotyczące podatków, składek ZUS, systemu kaucyjnego oraz regulacji prawnych, aby pomóc Ci przygotować się na nowe wyzwania.

Zmiany w podatku dochodowym w 2025 roku – co się zmieni?

Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy będą mogli rozliczać się metodą kasową w PIT. To oznacza, że podatek dochodowy zostanie naliczony dopiero w momencie, gdy faktycznie otrzymasz zapłatę od kontrahenta.

Dodatkowo zmieniają się limity przychodów dla małych podatników:

• Limit przychodów za 2024 rok (z VAT): 8 569 000 PLN,
• Limit przychodów bieżących w 2025 roku (bez VAT): równowartość 2 milionów EUR.

Jeśli spełniasz te kryteria, możesz skorzystać z preferencyjnej 9% stawki CIT.

Dlaczego to ważne? Te zmiany mogą poprawić płynność finansową firm, zwłaszcza w przypadku problemów z nieterminowymi płatnościami.

Podatek VAT w 2025 roku – uproszczenia i nowe regulacje

Wprowadzane zmiany mają uprościć procedury dla małych i średnich przedsiębiorców. Jednym z kluczowych elementów jest:

1. Uproszczenia dla małych przedsiębiorców:

• Zwolnienie z VAT w całej UE: Od 1 stycznia 2025 roku małe firmy będą mogły korzystać ze zwolnienia z VAT nie tylko w kraju siedziby, ale również w innych państwach członkowskich UE. Warunkiem jest rejestracja w państwie siedziby oraz składanie kwartalnych informacji o obrotach osiąganych w każdym z państw członkowskich
• Procedura SME: Wprowadzona zostanie specjalna procedura dla małych przedsiębiorstw (SME), umożliwiająca korzystanie ze zwolnienia z VAT w całej Unii Europejskiej. Przedsiębiorcy będą musieli powiadomić naczelnika właściwego urzędu skarbowego o zamiarze skorzystania ze zwolnienia w innym państwie członkowskim UE oraz składać kwartalne informacje o obrotach w tych krajach.

2. Zmniejszenie obowiązków administracyjnych:

• Jednolity limit unijny: Podatnicy korzystający ze zwolnienia w państwie członkowskim, w którym nie posiadają siedziby działalności gospodarczej, będą zobowiązani do przestrzegania ogólnego limitu unijnego wynoszącego 100 tys. euro. Po przekroczeniu tego limitu prawo do zwolnienia przestanie przysługiwać.
• Kwartalne rozliczenia VAT: Mały podatnik, który zdecyduje się na kwartalne rozliczanie VAT bez metody kasowej, musi na piśmie zawiadomić o tym naczelnika urzędu skarbowego najpóźniej do 25 dnia drugiego miesiąca kwartału, za który po raz pierwszy zostanie złożona kwartalna deklaracja VAT. W tym celu należy złożyć aktualizację zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R.

3. Nowe regulacje dla e-commerce i usług cyfrowych:

• Zmiany w miejscu świadczenia usług: Od 2025 roku usługi takie jak transmisje internetowe wydarzeń sportowych, rozrywkowych czy kulturalnych będą podlegać opodatkowaniu w kraju konsumenta, podobnie jak usługi elektroniczne.
• Pakiet e-commerce: Wprowadzenie pakietu e-commerce ma na celu uszczelnienie VAT w zakresie sprzedaży towarów importowanych spoza UE oraz uproszczenie rozliczania VAT przez podatników unijnych z tytułu świadczeń wykonywanych na rzecz konsumentów w UE.

System kaucyjny od 2025 roku – nowe obowiązki dla przedsiębiorców

Od 1 stycznia 2025 r. w Polsce zacznie działać system kaucyjny. Nowe regulacje będą obejmować producentów oraz przedsiębiorców zajmujących się dystrybucją i sprzedażą napojów w opakowaniach objętych kaucją.

Kogo to dotyczy?

• Firm produkujących napoje w butelkach plastikowych, szklanych i puszkach.
• Przedsiębiorców prowadzących sklepy, w których odbywa się sprzedaż napojów.

Jeśli prowadzisz działalność w tym sektorze, przygotuj się na dodatkowe raportowanie i dostosowanie infrastruktury.

Zmiany w akcyzie na 2025 rok

Kolejne zmiany dotyczą stawek akcyzy:

• Wyroby alkoholowe: Podwyżka o 5% na alkohol etylowy, piwo, wino i napoje fermentowane.
• Wyroby tytoniowe: Wzrost akcyzy o 10% na papierosy, tytoń do palenia, wyroby nowatorskie oraz cygara i cygaretki.

Co to oznacza? Przedsiębiorcy z branży tytoniowej i alkoholowej powinni uwzględnić te zmiany w swoich kalkulacjach cenowych na 2025 rok.

Nowe składki ZUS i zdrowotne

• Obniżenie podstawy wymiaru składki zdrowotnej dla mikro przedsiębiorców: Obecnie mikro przedsiębiorcy płacą 9% składki zdrowotnej wyliczanej od minimalnego wynagrodzenia. Planowana ulga zakłada, że składka będzie liczona od 75% minimalnej płacy, co ma znacząco obniżyć obciążenia finansowe dla najmniejszych firm.
• Wprowadzenie „Małego ZUS Plus”: Program „Mały ZUS Plus” pozwala przedsiębiorcom o niskich dochodach opłacać składki na ubezpieczenia społeczne proporcjonalnie do osiąganych przychodów. Aby skorzystać z tej ulgi, roczny przychód z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym nie może przekroczyć 120 000 zł. Ulga ta umożliwia dostosowanie wysokości składek do realnych możliwości finansowych przedsiębiorcy.
• „Ulga na start”: Dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą przewidziana jest „ulga na start”, która zwalnia z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia firmy. Po tym okresie przedsiębiorca może skorzystać z preferencyjnych składek przez kolejne 24 miesiące.
• Wakacje składkowe: Od 2025 roku przedsiębiorcy wpisani do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) będą mogli skorzystać z tzw. wakacji składkowych, czyli zawieszenia płacenia składek ZUS na jeden miesiąc w roku. To rozwiązanie ma na celu odciążenie finansowe firm w trudniejszych okresach działalności.
• Uproszczenie procedur rozliczeniowych: Planowane są również działania mające na celu uproszczenie procedur związanych z rozliczaniem składek, co ma ułatwić przedsiębiorcom wywiązywanie się z obowiązków wobec ZUS i zmniejszyć obciążenia administracyjne.

Podsumowanie:

Najważniejsze zmiany w 2025 roku

• PIT i CIT: Wprowadzenie metody kasowej oraz zmiana limitów dla małych podatników.
• VAT: Uproszczenia dla małych firm i nowe regulacje dla e-commerce.
• System kaucyjny: Obowiązki związane z recyklingiem opakowań.
• Akcyza: Wyższe stawki na alkohol i wyroby tytoniowe.
• Składki ZUS: Ulgi dla mikro przedsiębiorców.

Te zmiany są szansą na poprawę efektywności i dostosowanie firmy do nowych realiów.

Jeżeli szukasz profesjonalnego księgowego, który pomoże Ci zrozumieć i wdrożyć nadchodzące zmiany w przepisach VAT oraz innych regulacjach podatkowych, zapraszamy do kontaktu 503-938-972 . Nasz zespół ekspertów zapewni Ci kompleksowe wsparcie, dostosowane do potrzeb Twojej firmy. Dzięki nam zyskasz pewność, że Twoja księgowość jest w najlepszych rękach!